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GJB程序文件之质量经济性控制程序

来源:ISO9001认证 作者:ISO9001认证 发布时间:2020-02-03 查看次数:134

1  范围

本程序规定了质量成本管理和经济性控制的责任、程序、范围和方法。

本程序适用于本公司质量管理体系及其所覆盖项目和产品的质量成本和质量经济性管理。

2  引用标准

GJB5423   质量管理体系的财务资源和财务测量

GJB/Z4    质量成本管理指南

3  本程序应对的风险

本程序应对了质量成本数据报送不真实,质量成本数据统计不完整,质量经济性分析和评价结果未得到有效运用的风险。

4  职责

4.1 总经理

负责批阅财务部定期提交的质量成本分析报告。

4.2 财务部

a) 负责质量成本管理。会同质量管理部确定质量成本统计项目,确定统计核算点;

b) 负责质量成本数据的收集、统计;

c) 定期向总经理和质量管理部提供质量成本数据报表和经济活动分析报告。

4.3 质量管理部

a) 定期向财务部上报本部门的相关质量成本数据;

b) 负责对项目组上报财务部的项目成本统计表进行复核,对填报的真实性和符合性进行确认;

c) 负责根据质量成本分析和质量经济性分析的结果制定相应的改进措施并监督相关责任部门落实。

4.4 其他相关部门

a) 负责健全和保管原始记录,并设置一名质量成本核算员负责质量成本数据的核算、编报工作;

b) 负责定期统计、汇总本部门或本单元发生的各种质量成本数据及相关影响因素的文字说明上报财务部。

5  控制要求

5.1 质量成本科目设置与核算原则

5.1.1 质量成本科目设置

质量成本设置三个级别科目,即一级科目、二级科目、三级科目。一级科目为质量成本,二级科目为预防成本、鉴定成本、内部故障成本、外部故障成本,二级科目下再设三级科目,具体见附表1。

5.1.2 质量成本核算原则

a) 遵循“统计核算为主,会计核算为辅”的核算原则;

b) 费用发生单位统一汇总核算的原则。

5.2 质量成本的核算范围

5.2.1 质量成本科目内容

a) 预防成本科目;

b) 鉴定成本科目;

c) 内部故障成本科目;

d) 外部故障成本科目。

5.2.2 质量成本核算范围

质量成本核算范围见附表1《质量成本构成表》。

5.3 质量成本统计

a) 各相关部门质量成本核算员于每年3月15日、9月15日前将本部门项目支出中属于“质量成本”范畴的成本进行统计、计算,形成“预防成本统计表”、“鉴定成本统计表”、“内部故障损失统计表”、“外部故障损失统计表”报财务部;

b) 质量管理部根据统计期内质量活动的开展情况对各部门上报的质量成本数据的真实性、充分性和完整性进行复核,并签字确认:

c) 财务部对复核无误后的各部门质量成本数据进行计算和汇总,结合往期数据和其他有关资料编制“质量成本统计核算汇总表”等,随质量成本分析报告定期报总经理批阅。

5.4 质量成本分析

a) 指标分析

分析质量成本变动指标:分析在一定时期内质量成本总额及其质量成本四个构成项目的增减值或增减率。

分析质量成本结构指标:分析预防成本、鉴定成本、内、外部故障成本占质量成本的比例。

b) 趋势分析

分析质量总成本及其四大构成项目在一定时期内的发展变化趋势。

分析质量成本率及其四大构成项目成本率在一定时期内的发展变化趋势。

5.5 质量经济性分析

每年底财务部将上述质量成本数据进行整理后,结合项目进展情况和质量管理需求进行综合性经济分析,同时对以前年度的质量成本总体情况和重点部门、重点项目的数据进行长期趋势分析,对财务资源的投入方向和力度提出建议,形成分析报告,作为质量管理体系的管理评审输入文件。

5.6 质量成本和质量经济性报告

5.6.1 质量成本报告内容

质量成本报告包括:

a) 质量成本数据,对质量成本的一级、二级和三级科目的核算结果;

b) 质量成本的构成指标,相关经济指标和变动指标,以及其他质量成本分析;

c) 运用质量成本数据对具体质量问题的分析及应引起重视的质量管理薄弱环节。

5.6.2 质量经济性报告内容

质量经济性分析报告包括:

a) 本年上半年度和上年下半年度的质量成本数据指标;

b) 最近十年质量经济数据及长期趋势分析;

c) 针对重点部门、重点项目或选取角度进行专题分析;

d) 从经济角度提出预防风险、改进管理的建议,为各部门确定质量改进目标和降低质量成本途径提供依据。

5.6.3 报告周期

a) 质量成本以半年度为报告周期,质量经济性以年度为报告周期;

b) 财务部于每年3月和9月按上述内容进行质量成本经济分析,编制质量成本经济分析报告,报总经理批阅;

c) 财务部每年初按上述内容进行上一年度的质量经济性分析,编制质量经济性分析报告,提交质量管理体系管理评审会议。

6  流程图

本程序流程图见附图1。

7  附表

质量成本构成表(附表1)

8  质量记录

质量成本统计表(附件1)

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