四是物资采购中应遵循的原则。在实际过程中要加强物资采购中的内部控制,应遵循下列三个原则:
(1相互分离原则。为规避采购业务中的风险,应对其实施有效的控制,在采购预算的编制、审批、执行询价与确定供应商、付款审批执行及会计记录等各个环节要明确划分职责权限,实施相应的分离原则,在纵向关系上每项业务必须通过二个及二个以上互不隶属环节,做到相互制约、相互监督,并定期轮换岗位,防止人员长期处在一个岗位而滋生舞弊的风险。
(2)全面监控原则。物资采购内部控制应贯穿医院采购的每个过程、环节和部门。从控制内容上看,不仅要对具体业务活动内容进行控制,还要把控制环境和风险评估信息纳入医院采购范畴。从时间上看,不仅要事中控制,还要实施事前和事后控制。从空间上看,院内和院外,同城和异地,通过坚持全面性原则形成事事、时时都能遵循内部控制制度,达到全覆盖、全过程实施,对最能反映采购过程的关键因素进行重点控制。